數(shù)據(jù)報表 / 財務(wù)分析 / 分析報告 / 財務(wù)報告2020 year-end summary work summarizes the boutique PPTAbout the summary text input or copy here2020 year-end summary work summarizes the boutique PPTAbout the summary text input or copy here會計財務(wù)管理培訓(xùn)財務(wù)匯報

目錄CONTENTS

財務(wù)與會計的職能

會計的職能就是會計在經(jīng)營管理中具備的功能。會計是經(jīng)營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參,會計有三方面的職能:會計的反映會計的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督會計的參與決策財務(wù)與會計的職能

會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據(jù)，為管理者提供財務(wù)信息。會計是信息加工中心，要將日常經(jīng)營活動中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費用報帳單等），運用會計特有的方法，遵循會計制度和會計核算辦法，對這些原始資料進(jìn)行加工、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算，要以憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟(jì)管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動情況，考核經(jīng)濟(jì)效果。形成能夠全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務(wù)狀況，和一定時期經(jīng)營成果的報表（就是財務(wù)部門的產(chǎn)品）。也就是每個月我們總經(jīng)理所看到的報表。實際是兩張表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，后面的表都是解釋和補充。資產(chǎn)負(fù)債表為經(jīng)營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的來源。為經(jīng)營者判斷，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在不良資產(chǎn)，流動資金的情況已在財務(wù)例會進(jìn)行介紹，各公司財務(wù)經(jīng)理可匯報。

要完成信息加工過程需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和供、產(chǎn)、銷各部門的配合，因為許多原始財務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準(zhǔn)確、及時的提供。如要完成月末的財務(wù)核算，技術(shù)部門要及時提供精料成本，產(chǎn)品的定額成本。部門合作發(fā)揮會計反映職能生產(chǎn)部門 要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù)，原料的理論消耗數(shù)據(jù)，電力消耗數(shù)據(jù)。倉庫部門 要配合進(jìn)行盤點，要提供領(lǐng)料數(shù)據(jù)，要及時辦理入庫。采購部門 要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門 要及時準(zhǔn)確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據(jù)，提供業(yè) 務(wù)員工資數(shù)據(jù)等。財務(wù)部門 才能夠正確、及時地完成財務(wù)核算，實現(xiàn)會計的反映職能。

一是 財務(wù)部門自身的原因：財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務(wù)人員責(zé)任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。二是 財務(wù)人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表。財務(wù)部門不能正確履行會計的核算職能，我認(rèn)為原因有兩方面：

會計監(jiān)督必須根據(jù)計劃、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等，通過對經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。會計監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財政制度和財務(wù)制度，保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)物資，合理使用資金，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益。

反映職能監(jiān)督職能兩者并行的，相符相成的，不是割裂的在經(jīng)營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經(jīng)營活動進(jìn)行反映，所有經(jīng)營活動都要留下書面的交易軌跡。舉個例子 比如說一個職工辦理業(yè)務(wù)，報帳是單據(jù)只要應(yīng)當(dāng)能夠反映：交易時間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點、內(nèi)容、金額。然后財務(wù)部門進(jìn)行審查，審查業(yè)務(wù)的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。合理就與經(jīng)營活動的實質(zhì)是否相符。

即內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)，在這兩者之間，財務(wù)人員更注重外部單據(jù)，因為外部單據(jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的說服力角度，外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)的真實性和合法性。因為要造假，外部單據(jù)的難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù)。會計要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領(lǐng)導(dǎo)簽字才能入帳，才能確認(rèn)采購形成，財務(wù)部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務(wù)的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。首先看這類費用有沒有標(biāo)準(zhǔn)，如果有標(biāo)準(zhǔn)，要對照標(biāo)準(zhǔn)審查費用發(fā)生是否合法；如果沒有標(biāo)準(zhǔn)要看是否有預(yù)算，如果有預(yù)算審查是否在預(yù)算內(nèi)，突破預(yù)算是不合法。如果標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算都沒有，或者超過標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算的，要經(jīng)過特批。

會計的參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

會計的參與經(jīng)營決策職能會計參與經(jīng)營決策的職能：企業(yè)在對外投資上需要財務(wù)給予決策支持。對未來的經(jīng)營情況的預(yù)測，也需要用歷史的財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)參與決策主要是財務(wù)分析和財務(wù)的預(yù)測工作。上個月開財務(wù)例會，專門進(jìn)行了財務(wù)分析培訓(xùn)，就是為經(jīng)營決策者提供幫助。

加強控制的原則與方法

內(nèi)部控制的原則與方法內(nèi)部控制的職責(zé)：內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。內(nèi)部控制的地位建設(shè)法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的基本目標(biāo)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行業(yè)、上級單位的內(nèi)部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。

內(nèi)部控制的基本原則01、內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。02、內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。05、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設(shè)置。06、內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。03、內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。?04、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

內(nèi)部會計控制的方法但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào)，要避免機械做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。?交易授權(quán)的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。授權(quán)有一般授權(quán)和特殊授權(quán)之分。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。授權(quán)和批準(zhǔn)是兩個不同的概念。授權(quán)為使某人完成工作所授予的處理某項業(yè)務(wù)的權(quán)利。什么是授權(quán)，組織機構(gòu)是授權(quán)，崗位職責(zé)是授權(quán)。授權(quán)要明確被授權(quán)人的權(quán)限范圍。

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分一個企業(yè)除老板外，其他人員都是通過授權(quán)取得處理某項業(yè)務(wù)的權(quán)利，包括你任職的崗位就是對你的授權(quán)，你的崗位職責(zé)，就是權(quán)利范圍。老板的權(quán)利從那里來，老板權(quán)利來自資本，老板是投資者。老板可以授予某個機構(gòu)從事某項工作的權(quán)利或者某個崗位從事某項工作的權(quán)利。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)就是對一般、普通業(yè)務(wù)的授權(quán)，特殊授權(quán)就是對特殊業(yè)務(wù)（不在崗位職責(zé)范圍內(nèi)的）授予其處理這些業(yè)務(wù)的權(quán)利。批準(zhǔn)是對具體業(yè)務(wù)的審批，由有權(quán)審批的人員（經(jīng)授權(quán)的），在其權(quán)利范圍內(nèi)進(jìn)行審批。權(quán)利范圍一個是來自于崗位職責(zé)，一個是來自與有授權(quán)的組織或人員給予的授權(quán)。

加強會計內(nèi)部控制方法預(yù)算控制要求單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。? 預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。?財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整風(fēng)險控制要求單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。?內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。?如日報制度

加強會計內(nèi)部控制方法電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。監(jiān)督與考核控制要求單位建立和完善內(nèi)部監(jiān)督考核制度，保證各項控制的持續(xù)有效運行。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)、及時的基礎(chǔ)上，評估控制的設(shè)計和運行情況的過程；考核就是對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任人的獎懲，獎懲僅是一種手段，而不是目的，通過嚴(yán)格的獎懲措施，目的就是警示 要保證各項控制的持續(xù)有效運行。定期輪崗制度，對關(guān)鍵崗位實行定期輪崗。關(guān)鍵崗位主要是：出納、采購、保管、業(yè)務(wù)員?？梢詫⑦@些人員在不同公司、不同區(qū)域間進(jìn)行調(diào)整。因為這些崗位能夠頻繁的接觸企業(yè)的財產(chǎn)物資或享有某些的特權(quán)，長期擔(dān)任上述職務(wù)，及時通過正常的內(nèi)部控制手段也可能無法發(fā)現(xiàn)其中的違規(guī)行為。崗位輪換能夠?qū)⑦@些行為有效的遏止。近親屬回避制度。單位主要領(lǐng)導(dǎo)的近親屬，應(yīng)避免在所負(fù)責(zé)的部門任職。

會計內(nèi)部控制的內(nèi)容

內(nèi)部控制的局限性

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